🏘Физические лица, получившие доход от продажи недвижимого имущества, обязаны
самостоятельно исчислить сумму налога на доходы физических лиц, представить декларацию по
форме 3-НДФЛ и уплатить налог в установленные сроки.
☝Для резидентов объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ)
признается доход, полученный от продажи имущества, расположенного как в Российской
Федерации, так и за ее пределами, а для нерезидентов - доход, полученный от продажи
имущества, расположенного в Российской Федерации. Налог исчисляется по ставке 13% для
резидентов и 30% для лиц, являющихся нерезидентами Российской Федерации.
🏘 🏘В то же время, законодательством предусмотрены случаи, когда налог с доходов от реализации
недвижимого имущества не подлежит исчислению. Так, налог не нужно уплачивать, если
продавец владел купленной им недвижимостью более 5 лет.
🏘При продаже собственником-продавцом недвижимости, которая получена им по наследству,
подарена ему, приватизирована, перешла в собственность по договору пожизненного
содержания с иждивением или единственная у продавца, то налог не уплачивается после 3 лет
владения такой недвижимостью.
🏘От уплаты налога освобождаются семьи, которые отвечают одновременно ряду условий:
🏘в семье воспитываются двое детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет (при очном обучении),
🏘новое жильё приобретено не позже 30 апреля года следующего после продажи недвижимости,
🏘площадь или кадастровая стоимость нового жилья выше, чем проданного,
🏘кадастровая стоимость проданного жилья не превышает 50 млн руб.
🏘на момент продажи налогоплательщику и членам семьи не принадлежит в совокупности более
50% другого жилья, общая площадь которого больше приобретаемого.
⏳Если срок владения реализуемым имуществом меньше минимально установленного, то при
исчислении налога продавец может воспользоваться имущественным вычетом в размере
➡1 млн руб. - для жилой недвижимости (жилые дома, квартиры, комнаты, включая
приватизированные жилые помещения, садовые дома)
➡250 тыс. руб. - для иного недвижимого имущества.
Следует отметить, что стоимость проданного объекта недвижимости или совокупность доходов от
продажи нескольких объектов не должна превышать предельный размер вычета.
⚠Нерезиденты воспользоваться правом имущественного вычета не могут. Однако, если
нерезидент владел имуществом на протяжении минимально установленного срока и более, то
доход от продажи такого имущества освобождается от налогообложения.
🏘Вместо получения вычета продавец вправе уменьшить сумму своих облагаемых доходов на
сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением такого имущества.
При этом к декларации нужно приложить копии документов, подтверждающих расходы.
🏘Обращаем Ваше внимание, что декларацию 3-НДФЛ представлять не нужно если доход от
продажи жилой недвижимости не превышает
1 млн руб., а для иного имущества - 250 тыс. руб.
🏘Декларация по форме 3-НДФЛ с копиями документов представляется в налоговый орган по
месту регистрации на бумажном носителе или в электронном виде посредством
✔интернет-сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
✔Личного кабинета на Едином портале государственных и муниципальных услуг.